종합소득세 계산기

계산 방식

종합소득세는 누가 신고하나요?

전년도에 사업소득·기타소득 등이 있는 사람이 5월 1일~31일에 신고합니다. 프리랜서(3.3% 원천징수), 자영업자, 임대소득자, 직장인 중 부업 소득이 있는 사람이 대상입니다. 근로소득만 있고 연말정산을 마쳤다면 따로 신고하지 않아도 됩니다.

3.3%를 뗐는데 왜 또 신고하나요?

3.3%는 경비를 전혀 반영하지 않은 선납입니다. 실제로는 수입에서 경비를 빼고 각종 공제를 적용해 세금을 정하는데, 그 정산이 5월 신고입니다. 소득이 많지 않다면 대부분 환급을 받고, 소득이 크면 누진세율 때문에 추가로 내야 합니다. 프리랜서 3.3% 계산기도 참고하세요.

경비율이 뭔가요?

장부를 쓰지 않는 사업자에게 수입의 일정 비율을 경비로 인정해 주는 제도입니다. 직전 연도 수입이 업종별 기준보다 적으면 단순경비율, 그보다 많으면 기준경비율이 적용됩니다. 단순경비율은 업종에 따라 60~80%대까지 인정되어 유리한 경우가 많습니다. 업종코드마다 값이 다르고 매년 고시되므로 홈택스에서 직접 확인해야 합니다 — 그래서 이 계산기는 경비율을 직접 입력받습니다.

세율은 어떻게 되나요?

과세표준에 따라 6%에서 45%까지 8단계 누진세율입니다. 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억5천만원 이하 35% 순으로 올라갑니다. 여기에 지방소득세가 소득세의 10%로 추가됩니다. 근로소득 계산기와 같은 세율표를 씁니다. 다만 이 계산기는 근로소득세액공제와 건강·고용보험료 공제를 반영하지 않아, 근로소득이 있으면 실제보다 세액이 크게 나올 수 있습니다.

신고를 안 하면 어떻게 되나요?

무신고가산세(납부세액의 20%)와 납부지연가산세가 붙습니다. 게다가 환급받을 수 있었던 돈도 못 받습니다. 소득이 적어 세금이 0이더라도 신고하면 환급을 받을 수 있으니 반드시 신고하세요.

직장인 부업은 어떻게 계산하나요?

근로소득과 사업소득을 합산해 과세표준을 구합니다. 합산하면 세율 구간이 올라가 예상보다 세금이 많아질 수 있습니다. 위 "근로소득 총급여"에 회사에서 받은 연간 총급여를, "기납부세액"에 연말정산 결정세액과 3.3% 원천징수액의 합을 넣으세요.

자주 틀리는 부분

3.3%를 뗐으면 환급을 받나요?

다른 소득이 있느냐가 갈림길입니다. 같은 3.3%를 뗀 프리랜서라도 결과가 정반대로 나옵니다. 사업수입만 연 3,600만원이면 원천징수 1,188,000원 대비 실제 세액이 774,400원이라 413,600원을 환급받습니다. 반면 근로소득 5,000만원이 있고 부업으로 1,200만원을 번 경우, 합산 세액 5,244,250원에서 근로소득분 세액 4,452,250원과 원천징수 396,000원을 빼고도 396,000원을 더 내야 합니다. 3.3%는 그 소득만 따로 볼 때의 선납이고, 종합소득세는 모든 소득을 합쳐 누진세율을 매기기 때문입니다.

부업 소득이 적으면 세금도 적나요?

본업 소득 위에 얹히므로 부업의 첫 원부터 높은 세율이 적용됩니다. 위 예에서 부업 수입은 1,200만원뿐이지만, 근로소득과 합쳐 과세표준이 4,105만원이 되면서 그 구간 세율이 붙습니다. 「소액이라 괜찮겠지」가 가장 위험한 판단입니다.

경비율을 쓰면 실제 지출은 안 넣어도 되나요?

둘 중 하나를 고르는 것입니다. 실제 경비를 증빙으로 인정받거나, 업종별 단순경비율·기준경비율로 추계합니다. 수입 3,600만원에 경비율 60%를 적용하면 경비 2,160만원이 인정돼 사업소득이 1,440만원이 됩니다. 실제 지출이 이보다 많다면 증빙을 갖춰 실제 경비로 신고하는 편이 유리합니다.
참고: 적용 가능한 경비율과 장부 작성 의무는 업종·수입 규모에 따라 다릅니다. 국세청 홈택스에서 본인 업종코드 기준으로 확인하세요.

계산 예시

경비율 60%·부양가족 1명(본인) 기준으로 이 페이지의 계산기가 계산한 값입니다.

프리랜서로만 연 3,600만원을 벌면 5월에 얼마를 내나요?

경비 2,160만원이 인정돼 사업소득 1,440만원, 인적공제 후 과세표준 1,290만원입니다. 산출세액 774,000원에서 표준세액공제 70,000원을 빼고 지방소득세를 더해 총 774,400원입니다. 이미 3.3%로 1,188,000원을 냈으므로 413,600원을 환급받습니다.

직장인이 부업으로 1,200만원을 벌었다면요?

근로소득 5,000만원(근로소득공제 후 3,775만원)에 사업소득 480만원이 더해져 과세표준 4,105만원이 됩니다. 총 세액은 5,244,250원입니다. 기납부세액에는 근로소득분 결정세액과 3.3% 원천징수 396,000원을 함께 넣습니다. 근로소득분은 이 계산기에 근로소득 5,000만원만 넣었을 때 나오는 4,452,250원(지방소득세 포함)으로 잡았고, 그러면 396,000원을 추가 납부해야 합니다. 부업 때문에 늘어난 세금이 792,000원으로 3.3% 원천징수의 두 배입니다. 실효세율은 8.5%입니다.

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